e-Defter uygulamasında nelere dikkat etmek gerekir?
Türkiye’nin dijital dönüşüm vizyonunu destekleyen e-Dönüşüm uygulamaları, iş hayatında zorunlu hale geldi. 13.12.2011 tarih ve 28141 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Elektronik defter genel tebliği sıra no:1 ile yürürlüğe giren e-Defter uygulaması da zorunlu olarak kullanılan sistemlerden biridir. Peki, e-defter uygulamasında nelere dikkat etmek gerekir?
Vergi Usul
Kanunu ve Türk Ticaret Kanunu gereğince işletmeler yevmiye ve büyük defter
tutmakla yükümlüdür. e-Defter,
tutulması zorunlu bu defterlerin dijital ortamda tutulup e-imza ile berat
verildiği sistemdir. Kayıtların standart XML formatında hazırlandığı bu sistem
ile denetimin hızlı ve düzenli bir şekilde gerçekleşmesi amaçlanmıştır.
e-Defter formatını kullanan mükelleflerin kağıt ortamında defter tutmaya devam
etmesi söz konusu değildir. Bu nedenle fiziksel defterler için kapanış tasdiki
yaptırıldıktan sonra e-Defter sistemine geçilmesi önem taşır.
e-Defter kimler için zorunlu?
2020 yılı
cirosu 5 milyon TL'yi aşan firmalar 1 Temmuz 2021 tarihine kadar e-Fatura ve
e-Arşiv Fatura uygulamasına geçmek; 1 Ocak 2022 tarihinde ise e-defter
uygulamasına geçmek zorundadır. e-Fatura ve e-Arşiv Fatura’ya gönüllü geçiş
yapanlar belirlenen ciroyu aşmamaları durumunda e-Defter uygulamasına geçmek
zorunda değildir. Yanlışlıkla başvuruda bulunan veya herhangi bir sebeple
e-Defter kullanmak istemiyorsanız Gelir İdaresi Başkanlığı’na (Maliye Bakanlığı
Ek Hizmet Binası Yeni Ziraat Mahallesi, No:16 06110 Altındağ/ANKARA) bir
dilekçe ile başvurmanız gerekmektedir.
Zorunluluk
kapsamında olduğu halde e-Defter
başvurusu yapmayan veya başvuru yaptığı halde sorumluluklarını yerine getirmeyen
mükelleflere 213 sayılı yasa gereğince e-Defter
Berat dosyaları için özel usulsüzlük cezası uygulanır.
e-Defter Saklama ve Muhafaza Kılavuzu
değişiklikleri
Gelir
İdaresi Başkanlığı tarafından yapılan yeni düzenleme kapsamında defter
beratlarını aylık veya 3 aylık dönemler halinde göndermeniz mümkündür. 3 aylık
gönderme seçeneğinde beratları toplu oluşturma hakkı yoktur. Bir başka ifadeyle
Ocak, Şubat ve Mart aylarına ait beratların ayrı olması gereklidir. Ocak, Şubat
ve Mart aylarına ait beratları geçici vergi döneminde yani Mayıs ayında; Nisan,
Mayıs, Haziran aylarına ait beratları ise geçici vergi döneminde yani Ağustos
ayında göndermeniz mümkündür. 2022’de GİB’in e-Defter sitesinden yeni bir
tercih yaparak 3 aylık dönemi ya da aylık berat dönemi tercih edebilirsiniz.
GİB’in
yayımladığı e-Defter Saklama ve Muhafaza Kılavuzu ile önceden 5 yıl olan
e-Defter saklama yükümlülüğü 10 yıla çıkarılmıştır. Dolayısıyla e-Defter
dosyaları ile bu dosyalara ilişkin berat dosyalarının ikincil kopyalarının
bilgi işlem sisteminde ya da GİB sisteminde 1 Ocak /2020 tarihi itibarıyla
asgari 10 yıl süre ile muhafaza edilmesi zorunludur.
2021 yılı
e-defter ve berat dosyalarının ikincil kopyalarının Başkanlığın bilgi işlem
sistemlerine aktarım zamanları aylık yükleme tercihinde bulunanlar için
aşağıdaki gibidir:
|
Berat
Dönemi |
Aktarılma
Tarihi (son gün) |
|
2021 Ocak |
17 Mayıs 2021 |
|
2021 Şubat |
15 Haziran 2021 |
|
2021 Mart |
16 Temmuz 2021 |
|
2021 Nisan |
16 Ağustos 2021 |
|
2021 Mayıs |
15 Eylül 2021 |
|
2021 Haziran |
15 Ekim 2021 |
|
2021 Temmuz |
15 Kasım 2021 |
|
2021 Ağustos |
15 Aralık 2021 |
|
2021 Eylül |
17 Ocak 2022 |
|
2021 Ekim |
15 Şubat 2022 |
|
2021 Kasım |
15 Mart 2022 |
|
2021 Aralık (Gerçek kişi mükellefler) |
15 Nisan 2022 |
|
2021 Aralık (Tüzel kişi mükellefler) |
16 Mayıs 2022 |
2021 yılı
e-defter ve berat dosyalarının ikincil kopyalarının Başkanlığın bilgi işlem
sistemlerine aktarım zamanları 3 aylık yükleme tercihinde bulunanlar için
aşağıdaki gibidir:
|
Berat
Dönemi |
Aktarılma
Tarihi (son gün) |
|
2021 Ocak, Şubat, Mart |
15 Haziran 2021 |
|
2021 Nisan, Mayıs, Haziran |
15 Eylül 2021 |
|
2021 Temmuz, Ağustos, Eylül |
15 Aralık 2021 |
|
2021 Ekim, Kasım, Aralık (Gerçek kişi) |
15 Nisan 2022 |
|
2021 Ekim, Kasım, Aralık (Tüzel kişi) |
16 Mayıs 2022 |
Hem GİB’e
gönderilen berat dosyası, hem GİB tarafından gönderilen berat dosyalarını
saklamak zorunludur. Her bir fatura ya da belge için ayrı bir yevmiye maddesi
olması gerektiğinden yevmiye ve kebir dosyalarını saklamalısınız. e-Defter
beratlarını yükleme sırasında “Berat
gönderilemedi” uyarısı çıkabileceğini göz önünde bulundurarak e-defter berat
dosyalarını oluşturmadan önce, yüklemeyi yaptığınız bilgisayarın saatinin doğru
olduğundan emin olmalısınız. e-Defter gönderimi için; mizanı, her fatura veya
fiş için bir yevmiye maddesi olup olmadığını, ödeme şeklinin girilip
girilmediğini, yevmiye madde sıralamasının doğruluğunu ve geçici vergi, KDV,
SSK, amortisman kayıtlarını kontrol etmelisiniz.
e-Defter ile
zamandan, maliyetten ve iş gücünden tasarruf edebilirsiniz.
"Üye/Üyeler suç teşkil edecek, yasal açıdan takip gerektirecek, yasaların ya da uluslararası anlaşmaların ihlali sonucunu doğuran ya da böyle durumları teşvik eden, yasadışı, tehditkar, rahatsız edici, hakaret ve küfür içeren, aşağılayıcı, küçük düşürücü, kaba, pornografik ya da ahlaka aykırı, toplumca genel kabul görmüş kurallara aykırı, kişilik haklarına zarar verici ya da benzeri niteliklerde hiçbir İçeriği bu web sitesinin hiçbir sayfasında ya da subdomain olarak oluşturulan diğer sayfalarında paylaşamaz. Bu tür içeriklerden doğan her türlü mali, hukuki, cezai, idari sorumluluk münhasıran, içeriği gönderen Üye/Üyeler'e aittir. MİLAT GAZETESİ, Üye/Üyeler tarafından paylaşılan içerikler arasından uygun görmediklerini herhangi bir gerekçe belirtmeksizin kendi web sayfalarında yayınlamama veya yayından kaldırma hakkına sahiptir. Milat Gazetesi, başta yukarıda sayılan hususlar olmak üzere emredici kanun hükümlerine aykırılık gerekçesi ile her türlü adli makam tarafından başlatılan soruşturma kapsamında kendisinden Ceza Muhakemesi Kanunu'nun 332.maddesi doğrultusunda istenilen Üye/Üyeler'e ait kişisel bilgileri paylaşabileceğini beyan eder. "
Yorum yazma kurallarını okudum ve kabul ediyorum.